衡水注冊公司涉及到稅務(wù)的時候，會經(jīng)常接觸到所得稅。什么是所得稅呢？所得稅有哪些呢？所得稅稅率是多少呢？下面八戒財稅給大家介紹一下衡水記賬報稅的時候所得稅的相關(guān)知識。

所得稅分為：企業(yè)所得稅、個人所得稅。

一、企業(yè)所得稅

1）定義：企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)（居民企業(yè)及非居民企業(yè)）和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。

2）企業(yè)所得稅的稅率

1、一般企業(yè)所得稅稅率為25%。

2、對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5％計入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅，對稅額再進(jìn)行減半征收，相當(dāng)于稅率為2.5％；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50％計入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅，相當(dāng)于稅率為10％。

3、上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

3）企業(yè)所得稅的計算公式

企業(yè)應(yīng)納所得稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額*適用稅率

應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項目金額

企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定，是企業(yè)的收入總額減去成本、費用、損失以及準(zhǔn)予扣除項目的金額。

舉例說明;A公司為小微企業(yè)，2021年應(yīng)納稅所得額為250萬元，則該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為：

1、100萬元以下的部分，應(yīng)納所得稅額=100×12.5%×20%=2.5萬元

2、超過100萬元但不超過300萬元的部分，應(yīng)納所得稅額=150×50%×20%=15萬元

3、該企業(yè)共計需要繳納企業(yè)所得稅17.5萬元。

4、但若該企業(yè)2021年應(yīng)納稅所得額為300.01萬元，則不適用小微企業(yè)優(yōu)惠政策，需要繳納的企業(yè)所得稅就是300.01萬元×25%=75.0025萬元。

4）企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的扣除項目

1、職工福利費的扣除標(biāo)準(zhǔn)為工資薪金總額的14%，超過部分不得扣除，

2、業(yè)務(wù)招待費按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售營業(yè)收入的5‰，

3、虧損彌補的扣除。納稅人發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的所得彌補，下一納稅年度的所得不足彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過5年。

二、個人所得稅

1）個人所得稅定義：調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人之間，在個人所得稅的征納與管理過程中，所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱，是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得，和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅，納稅義務(wù)人既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。

2）個人所得稅稅率

個人所得稅稅率表

級數(shù) 全年應(yīng)納稅所得額 稅率(%) 速算扣除數(shù)

1 不超過36000元的部分 3 0

2 超過36000元至144000元的部分 10 2520

3 超過144000元至300000元的部分 20 16920

4 超過300000元至420000元的部分 25 31920

5 超過420000元至660000元的部分 30 52920

6 超過660000元至960000元的部分 35 85920

7 超過960000元的部分 45 181920

個人所得稅根據(jù)不同的征稅項目，分別規(guī)定了三種不同的稅率：綜合所得（工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得），適用7級超額累進(jìn)稅率，按月應(yīng)納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應(yīng)稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。

經(jīng)營所得適用5級超額累進(jìn)稅率。適用按年計算、分月預(yù)繳稅款的個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營的全年應(yīng)納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。

比例稅率。對個人的利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算征收個人所得稅，適用20%的比例稅率。

3）個人所得稅計算方法

應(yīng)納稅所得額=月度收入-5000元（起征點）-專項扣除（三險一金等）-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。

4）工資算個稅的扣除項

工資薪金算個稅時，有四類基本扣除項，包括：基本減除費用、專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除。

1、基本減除費用，是最為基礎(chǔ)的一項扣除，對全員適用，可以扣除5000元/月的基本減除費用。

2、專項扣除，是指允許扣除的個人承擔(dān)的部分“三險一金”（基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和住房公積金）。

3、專項附加扣除，專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或者住房租賃、大病醫(yī)療、贍養(yǎng)老人等六項。

4、依法確定的其他扣除，是指除上述基本減除費用、專項扣除、專項附加扣除之外，由國務(wù)院決定以扣除方式減少納稅的其他優(yōu)惠政策規(guī)定。

以上就是關(guān)于衡水記賬報稅所得稅的相關(guān)內(nèi)容，企業(yè)會計在記賬報稅的時候，如果沒有規(guī)劃好，導(dǎo)致所得稅較高，因此合理規(guī)劃稅務(wù)是一個合格會計應(yīng)該具備的。