主頁 > > 衡水代理記賬代理報稅,如何正確的零申報?
衡水代理記賬代理報稅,如何正確的零申報?
2018-9-25

八戒財稅衡水運營中心的財稅顧問在給企業(yè)衡水代理記賬代理報稅的時候,經(jīng)常會遇到這樣的企業(yè):公司剛剛成立,沒有任何業(yè)務,應該怎么報稅?在沒有專業(yè)的稅務顧問指導的情況下,很多企業(yè)都是0申報,那么收入為0是不是就等于不用交納稅款直接零申報了呢?


下面八戒財稅衡水運營中心就給大家介紹下如何正確的零申報。希望大家重視起來,不要因為公司成立初期的省事,給后期帶來大麻煩。首先看幾個關于零申報的案例:

案例

01

某苗木公司已按規(guī)定辦理增值稅減免備案,增值稅小規(guī)模納稅人,2016年四季度銷售苗木增值稅銷售額合計100000元,全部符合免稅條件,納稅人可以零申報嗎?

分析:不可以!按照相關規(guī)定,辦理增值稅減免備案的納稅人應納稅額為零,但并不代表該納稅人可以零申報,正確的方式是該納稅人應將當期免稅收入100000元填列申報表第12欄“其他免稅銷售額”即可完成當期申報。

02

某廣告公司兼營廣告服務和燈箱字牌制作,屬“營改增”混業(yè)納稅人,增值稅小規(guī)模納稅人,2016年四季度提供廣告服務收入100000元,其申請代開增值稅專用發(fā)票銷售額為100000元(已按規(guī)定預繳3000元稅款),已預繳稅款的納稅人可以零申報嗎?

分析:不可以!納稅人當期確認收入為100000元,雖然其已前往稅務機關進行代開專票并預繳稅款,但并不能進行零申報。正確方式為該納稅人應在規(guī)定欄目填寫銷售收入,系統(tǒng)將自動帶出其已預繳的稅款,進行沖抵。同時還應申報當期的文化事業(yè)建設費。

03

某廣告公司兼營廣告服務和燈箱字牌制作,屬“營改增”混業(yè)納稅人,增值稅小規(guī)模納稅人,2016年四季度制作字牌收入51500元,未發(fā)生廣告服務銷售額,文化事業(yè)建設費可以零申報嗎?

分析:可以!該納稅人屬“營改增”混業(yè)納稅人,當期僅發(fā)生制作字牌收入,并未發(fā)生廣告服務銷售額!正確方式為該納稅人應按規(guī)定進行增值稅小規(guī)模納稅人申報,但文化事業(yè)建設費可以辦理零申報。

04

某工業(yè)企業(yè),增值稅一般納稅人,2017年1月未發(fā)生銷售和視同銷售行為,當期認證增值稅進項發(fā)票2份,增值稅進項稅額為25500元。該納稅人可以進行零申報嗎?

分析:不可以!雖然該納稅人當期未發(fā)生收入,但當期存在進項稅額。正確方式為該納稅人應在對應銷售額填寫零,但必須如實填寫當期已認證的進項稅額。

如果該例納稅人因未發(fā)生銷售辦理零申報,未抵扣進項稅額會造成逾期抵扣而不能抵扣。

05

某工業(yè)企業(yè),增值稅一般納稅人,2017年1月增值稅應稅銷售額300萬元(未開票收入),銷項稅額51萬元,當期取得增值稅進項發(fā)票20份,進項稅額51萬元,未認證,該納稅人可以因當期未認證增值稅進項發(fā)票而進行零申報嗎?

分析:不可以!如果納稅人違規(guī)進行零申報,不僅要補繳當期稅款還要加收滯納金,并處罰款!正確方式為該納稅人應將當期收入300萬填入未開票收入中,按規(guī)定繳納當期稅款。

06

某新辦工業(yè)企業(yè),增值稅一般納稅人,2016年12月仍在建設中,當期未發(fā)生銷售,也未認證增值稅進項發(fā)票;I建期的納稅人可以進行增值稅零申報嗎?

分析:可以!該納稅人2017年1月申報增值稅時可以辦理零申報。如果當期該納稅人有增值稅進項發(fā)票,且已在當期進行認證,則不能進行零申報,需按規(guī)定填寫當期進項稅額。


衡水代理記賬代理報稅,什么情況下可以零申報?

“綜上所述”,納稅人如果當期增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅申報數(shù)據(jù)全部為“0”(數(shù)據(jù)真實的情況下),可以進行零申報!

零申報是在收入上寫零嗎?

增值稅小規(guī)模納稅人當期收入為“0”就可以零申報;增值稅一般納稅人如果當期收入為“0”,但有進項稅,則不能零申報;企業(yè)所得稅納稅人當期未經(jīng)營,收入、成本都為“0”才能零申報。

違規(guī)零申報會承擔什么后果?

1.如果當期有收入無應納稅款辦理零申報,屬于進行虛假的納稅申報,需承擔不利后果。

2.如果當期有收入有應納稅款辦理零申報,則屬于偷稅,主管稅務機關將按現(xiàn)行《征管法》有關規(guī)定追征稅款,并進行稅務行政處罰。

3.增值稅一般納稅人當期無收入無應納稅款,但有進項稅額,如果辦理零申報,則當期進項稅額不能再申報抵扣。

4.違規(guī)零申報還要降低你的信用級別等。


以上就是關于企業(yè)如何進行零申報,因此新公司注冊后一點要重視這點,任何問題可以咨詢專業(yè)的衡水代理記賬代理報稅機構——八戒財稅衡水運營中心,有專業(yè)的財稅顧問給您打點,讓您財稅無憂。


八戒財稅·衡水運營中心

24H 咨詢:18503183215

公司地址:河北省衡水市桃城區(qū)智誠大廈6層

服務中心地址:桃城區(qū)政務大廳對面6號



<< 點擊返回
版權所有:衡水公司注冊公司,衡水代理記賬,辦理執(zhí)照,衡水工商注冊,商標注冊找八戒財稅
24H 咨詢:18503183215
公司地址:冀ICP備18000497號 衡水育才街和平路交叉口北行180米路東